海南封关政策红利全解析：零关税、低个税、投资准入放宽、跨境资金自由、创业扶持……

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2025年12月18日，海南自贸港将正式启动全岛封关运作。

封关前，海南是海疆前沿的一座岛；封关后，海南更是一扇面向世界的门。这是中国改革开放进程中的又一重大里程碑，中国将以更高水平开放姿态拥抱世界。

“一线”放开、“二线”管住、岛内自由，“零关税”、低税率、简税制⋯⋯海南自贸港全岛封关运作带来了一个又一个政策礼包。

海南自贸港选择封关运作的政策考量是什么？封关之后会给境内外企业带来哪些政策红利？对比其他国际知名自贸港，海南自贸港与它们的差异又在哪里？

商务部国际贸易经济合作研究院副院长崔卫杰接受《每日经济新闻》记者书面采访时表示，海南自贸港全岛封关运作不是简单的政策制度调整，而是系统性、制度性的全面升级。这一转变主要体现在“零关税”水平大幅提升、加工增值免关税政策更加优化、投资环境更加完善、进出海南更加便利四个关键领域，彰显了海南自贸港开放水平的重大跃升。

封关不是封岛

为什么要封关？封关运作与扩大开放之间是否矛盾？

封关是指，将海南岛全岛建成一个海关监管特殊区域，实施以“‘一线’放开、‘二线’管住、岛内自由”为基本特征的自由化便利化政策制度。

对外经贸大学中国开放经济理论研究院院长桑百川接受《每日经济新闻》记者微信采访时表示，海南作为自由贸易港，除了禁止和限制类的进口商品不能实行“零关税”之外，其他商品将实行“零关税”。为了避免“零关税”进口的商品通过海南大量涌入内地市场，影响国内市场的正常运行，在海南与内地之间，海关要实行相应的监管。

桑百川进一步解释，“零关税”进口的商品以及通过“零关税”进口并且在海南岛内加工制作附加值低于30%的商品，再进入内地需要补缴进口关税和其他相应税收。所以，要通过设置海关监管制度，保障海南自贸港具有相对独立的运行环境。“封关不是封岛，而是在海南与内地海关监管条件健全的前提下，保障海南自贸港经济运行的相对自由。”

焦点一：哪些商品能享受“零关税”政策

“零关税”是国际自由贸易港政策的重要特征，也是海南自贸港政策制度体系的主要特征之一。

首先，封关后，“零关税”商品覆盖面将显著提高。全岛封关运作以后，进口“零关税”商品将实行负面清单管理，由进口征税商品目录取代此前的“零关税”商品正面清单。

“零关税”商品范围将由目前的1900个税目扩大至约6600个税目，约占全部商品税目的74%，这比封关前提高了近53个百分点。

《每日经济新闻》记者注意到，今年7月份，《关于海南自由贸易港进口征税商品目录的通知》对外发布，进口征税商品清单包含冻带鱼、生物杀虫剂、电动剃须刀等2323个税目。按照负面清单的管理模式，除了上述2323个征税目录商品，其余进口商品均实施“零关税”政策。

另一个变化是享惠主体范围明显扩大。目前，进口“零关税”政策仅允许在海南自由贸易港登记注册的独立法人企业、事业单位作为享惠主体。全岛封关后，享惠主体将基本覆盖全岛有实际进口需求的各类企事业单位，及经有关部门核定的科技类、教育类民办非企业单位等。

第三个变化是，政策的限制条件进一步放宽。全岛封关后，进口“零关税”商品及其加工制成品不再局限于企业自用，可以在享惠主体间自由流通，免于补缴进口税收。

据悉，启动封关运作之后，“零关税”优惠覆盖了从原材料、零部件到最终产品的整个链条，能推动相关产业延链、补链、强链，助力海南自贸港培育具有全球竞争力的产业集群。

记者还注意到，对海南自由贸易港内鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自由贸易港加工增值达到或超过30%的货物，从海南自由贸易港进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税和消费税。

这一政策不仅有利于降低企业经营成本，还将吸引更多高端制造、高附加值加工产业落地海南。

焦点二：企业如何享受所得税减免

低税率是海南自贸港封关运作后的又一大制度红利，它能实实在在降低企业的经营成本。

低税率，也被简称为“两个15%”政策，指的是对符合条件的企业，减按15%征收企业所得税；对符合条件的个人，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

以一家食品加工企业（非高新技术企业）为例，企业年度汇算清缴应纳税所得额1000万元。如果企业设立在内地非税收优惠地区，按照25%的税率缴纳企业所得税，需缴税250万元。

如果企业设立在海南自贸港且属于鼓励类产业目录企业，将减按15%的税率征收企业所得税，仅需缴纳150万元。

当然，企业享受低税率政策要符合4方面条件，分别是生产经营、账务、人员以及财产在海南自贸港。

比如，企业有满足生产经营需要的从业人员在自贸港实际工作，从业人员的工资薪金通过本企业在自贸港开立的银行账户发放。根据企业规模、从业人员的情况，一个纳税年度内至少需有3名（含）至30名（含）从业人员在自贸港均居住累计满183天等。

再比如，企业在自贸港拥有固定生产经营场所和必要的生产经营设备设施等，且主要生产经营地点在自贸港，或对生产经营实施实质性全面管理和控制的机构在自贸港；同时以本企业名义对外订立相关合同。

焦点三：个人如何享受所得税减免

海南自由贸易港的低税率政策不仅面向企业，也面向高端人才和紧缺人才。

根据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

假设高端人才李先生一年应纳税所得额为100万元，只要符合要求，其个人所得税减按15%的税率缴纳，需缴税15万元。

但如果李先生是在内地工作，按照规定，其对应的税率为45%，速算扣除数为181920元。最终，他需缴税100万元×45%-181920元，约26.8万元。

同样，高端人才和紧缺人才享受个人所得税减免也需要符合相关条件。根据规定，个人要在一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天；合理的离岛出差、休假、学习培训天数可计入居住天数，但实际居住天数不得少于90天。

对于因职业特点，不能累计居住183天的航空航天、航运、海洋油气勘探等行业特定人员，需要满足3项基本条件：

一是属于海南自贸港高端紧缺人才或年收入达30万元以上。二是在一个纳税年度内在海南自贸港连续缴纳职工基本养老保险6个月以上。三是与在海南自贸港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明材料。

焦点四：海南自贸港与其他国际自贸港的差异

除了海南自贸港以外，新加坡、迪拜、荷兰都有全球知名的自贸港。海南自贸港与这些国际知名自贸港相比又有什么特点？

《每日经济新闻》记者梳理发现，首先是联通中国内地不同。海南自由贸易港并非“境内关外”，仍属于中国关境范围内，内地货物进入海南依然属于国内流通，内地居民到海南岛出差、旅行，不需要办理额外的证件。

其次，资源优势不同。海南自由贸易港最大的优势是背靠中国内地超大规模市场，可以更好地统筹利用国际国内两个市场、两种资源（人才、信息、资金等），可成为国内国际双循环的交汇点、吸引和配置全球资源的“反应炉”。

此外，面积体量不同。海南自由贸易港全岛3.39万平方公里，面积分别是中国香港的31倍、新加坡的47倍，是全球面积最大的自由贸易港，发展空间充裕。

尤其值得关注的是，产业定位也不同。海南自由贸易港以旅游业、现代服务业、高新技术产业和热带特色高效农业四大产业为主导，构建具有海南特色和优势的现代化产业体系。

崔卫杰向《每日经济新闻》记者表示，海南自贸港与中国香港、新加坡、迪拜等国际知名自贸港相比，都具有“零关税”、低税率、简税制等基本特征。与国际知名自贸港政策制度相对固定不变相比，海南自贸港政策制度是动态调整、不断完善的过程。“零关税”水平、税收优惠、投资环境、进出便利度等都将持续推进，开放水平将持续提升，将为国际国内市场主体不断释放开放红利，提供广阔发展空间。

“与此同时，海南自贸港有国内强大的腹地支撑，有可依托的国内超大规模市场优势，这也是海南自贸港区别于其他自贸港的最大优势之一。”崔卫杰说。

焦点五：封关后将重点发展哪些产业

许多人好奇，海南自由贸易港封关运作后，企业投资的机遇在哪里？自贸港重点扶持的产业是什么？

《每日经济新闻》记者了解到，海南自贸港封关运作之后，将重点打造海南特色现代化产业体系。

首先，海南自贸港将推动旅游业、现代服务业、高新技术产业和热带特色高效农业这四大主导产业，补链延链，优化升级。

其次，将做好高端购物、医疗健康、国际教育三篇消费文章。

在创新创业支持方面，海南财金集团出资设立海南自由贸易港创新投资基金，引导社会资本支持海南自贸港创新创业高质量发展。自贸港创新基金重点投资支持种子期、初创期企业及专精特新中小企业。首期规模10亿元，分设两只各5亿元有限合伙基金。

此外，数字经济毫无疑问将成为海南自贸港的重点产业。

《每日经济新闻》记者梳理发现，当前，已建成投用海南—香港国际海缆，企业注册在海南可申请访问境外网络；第二条主干连接中国香港和新加坡，分支延伸至菲律宾、越南、文莱、马来西亚的ALC国际海缆（亚洲快链）已成功登陆中国海南陵水；第三条国际海缆正在建设中。

2024年6月，中国移动海南国际数据中心建成投产，建筑面积3万平方米，设计机架共3840架，具备1.5万台服务器装机能力，是目前海南最大的单体数据中心。

全球首个商用海底数据中心也已投用。据悉，全球最大的海底数据舱已在海南陵水投用，利用海水作为自然冷源，实现整体能效提高40%~60%，可为进驻海南自由贸易港的企业提供强大的信息数据存储、处理服务。

这一系列硬核的基础设施建设，都为海南自由贸易港在封关后发展数字经济提供强大的支撑。